一、做账全流程六步走原始凭证处理收集所有业务单据（如发票、银行回单、费用票据等），审核其真实性及完整性16。按经济类型分类：采购、销售、费用支出等，并登记到记账凭证中，需财务负责人签字确认110。登记明细账与日记账根据记账凭证逐笔登记 现金日记账 和 银行存款日记账，确保每日余额与实际一致615。同步登记 明细分类账（如应收账款、应付账款等），记录每笔业务的明细变动10。月末账务调整计提折旧与摊销：按固定资产原值和使用年限计算折旧，分录为：税金计提：根据增值税销项税额与进项税额的差额，计提城建税、教育费附加等地税17。待摊费用处理：如企业开办费需在首月全额转入费用1。损益结转与利润核算将收入类科目（主营业务收入、其他业务收入等）转入本年利润将成本费用类科目（主营业务成本、税金及附加等）转入本年利润：若本年利润为贷方余额（盈利），需计提企业所得税710。编制财务报表资产负债表：根据总账科目余额（货币资金、应收账款、实收资本等）编制利润表：按损益类科目发生额（如管理费用、销售费用）填列，重点关注税负率计算：凭证装订与存档按月装订记账凭证，附原始凭证和科目汇总表，标注凭证编号及期间14。二、报税流程四环节抄税与发票处理每月初通过税控系统抄税，打印 销项税明细表，核对开票数据89。注意：当月开出的发票必须当月入账，避免跨期风险2。纳税申报增值税申报：填报《增值税纳税申报表》，区分销项、进项及留抵税额35。附加税申报：按增值税额的7%（城建税）、3%（教育费附加）等计算6。企业所得税预缴：季度按利润总额×税率预缴（小型微利企业可享优惠）10。税款缴纳与清卡通过电子税务局或银行端完成税款扣缴，确保在15日前完成申报68。申报后进入开票系统执行 清卡操作，解除税控盘锁定期8。资料备查留存进项发票抵扣联、银行对账单等资料，备税务稽查使用911。三、关键注意事项发票管理：进项发票需在360天内认证，辅导期纳税人当月认证次月抵扣9。不得抵扣范围：用于免税项目、集体福利的进项，以及餐饮、娱乐等费用5。账实核对：每月核对银行流水与日记账，编制 余额调节表 处理未达账项26。定期盘点存货，确保账实相符9。风险预警：避免长期零申报或税负率异常，可能触发税务稽查911。关联交易需符合独立交易原则，保留定价依据资料5。