相信最近很多企业都陆续收到了税务部门要求提高社保夯实率的通知了吧，老板们都会陷入社保实缴的焦虑中，面对“社保按实发工资缴纳”的合规趋势，企业如果还是简单粗暴地按最低基数申报，被税务稽查后不仅要补缴，还会面临滞纳金和罚款。重庆和茂律师事务所李勇团队结合长期担任企业法律顾问的经验以及现行的法律法规，整理了五大策略，真正的出路是在合法的框架内，通过改变工资构成和用工模式，将缴费基数合规地降下来。
一、薪酬福利化：社保的缴费基数依据“工资总额”。根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》和劳社险中心函〔2006〕60号，有大量福利和费用是明确不列入工资总额的。企业只要改变发放方式，就能合规降低基数。
取暖补贴、防暑降温费、托儿补助、独生子女费，直接以现金或报销形式发放，不计入工资总额。
通讯费、交通费改为实报实销。员工用发票报销工作相关的通讯和交通费，不计入工资总额。如果改成每月固定随工资发放，就可能被认定为工资。
差旅津贴、误餐补助。员工出差或确需在外就餐，在规定标准内发放的津贴，不征个税，也不计入社保基数。
职工困难补助、探亲路费。
员工培训、团建、工会法定福利（实物，非现金购物卡）
解除劳动合同经济补偿金、工伤一次性补助等。
劳动保护用品、工装、劳保物资。
二、优化用工模式：用不缴或少缴社保的人员核心逻辑，改变劳动关系性质，有些人只用交工伤保险，甚至不用交。
超龄用工人员。达到法定退休年龄的人员，可以不用缴纳除工伤保险之外的其他社会保险。
在校实习生。与学校安排的全日制实习生，未建立正式的劳动关系，企业可免交社保。
非全日制用工。平均每天工作不超4小时，每周不超24小时。这种用工，企业只需缴纳工伤保险，养老、医疗等其他险种都不用交。
服务外包给个体户。比如将保洁、保安、设计等工作，发包给注册了个体工商户的个人，对方开票结算服务费。这是两个主体间的业务合作，没有劳动关系，完全不用交社保。
劳务派遣。
三、刚性减负：社保该交还是交，但国家会把这笔钱直接补贴给企业，甚至还有工资税减免。这是真金白银的“省钱”。
录用就业困难人员。女性40、男性50岁以上等被认定为就业困难的人员。企业招聘后可申请最长3-5年的社保全额补贴，相当于用人成本大减。
录用“应届高校毕业生”“退役军人”“建档立卡贫困人口” 毕业后两年内未就业的大学生、退役军人等，签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保的，可享受定额依次扣减增值税、城建税、教育费附加、企业所得税和社保补贴。
四、 巧用企业年金与补充医疗险核心逻辑：给员工远期福利，这两种钱明确不计入当期的工资总额，也就不会推高社保基数。
设计企业年金。企业缴费部分（每年不超职工工资总额8%）计入员工个人账户，但这笔钱不计入职工工资总额，完全不影响社保基数。员工福利感强，企业成本还降了。
五、薪酬结构重设：让工资“动”起来核心逻辑：社保基数按上年平均工资申报，所以可以通过合法方式“平滑”收入。
用“私车公用”替代高额交通补贴。把给员工的固定车补，改为公司与员工签一份车辆租赁协议，按市场价支付租车费，并约定油费、路桥费实报实销。
股权激励额。减少月度工资，配置股权，分红属于投资收益，不计入社保。但要注意，分红要交纳个税。
工资表中列最低缴费工资，其他费用采用合法报销方式。
