个人出租写字楼给公司办公使用，个人需要代开发票给公司，公司凭发票在企业所得税前扣除租赁费。这个出租行为涉及哪些税，税率是多少，税负能达到多少呢？下面通过一个例子做一个解析：
【例】 张三出租个人名下写字楼给某公司办公使用，面积800平米，年租金36万元，张三代开发票，需要交多少税？（假设当地城镇土地使用税8元/平米/年）
个人出租写字楼涉及的税种：
1、增值税：按5%的征收率计算缴纳增值税，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%；
注：自2023年1月1日至2027年12月31日，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；
3、印花税：按照租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；
4、房产税：按租金收入的12%计算缴纳；
5、城镇土地使用税：个人出租的非居住用房，在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。按面积*每平米年税额，可享受减半优惠, 税额由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定.
6、个税：按财产租赁所得，税率是20%，部分费用可以扣除。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
个人比照小规模纳税人可享受“六税两费”减半征收的优惠政策：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
个人出租写字楼给公司交什么税
回到上面的例子： 张三出租个人名下写字楼给某公司办公使用，面积800平米，年租金36万元，各税种计算如下：
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增值税： 分摊后月租金不超10万元，免征
城建附加：以增值税为计税依据，免征
印花税：360000*.001*50%=180
房产税:360000*12%*50%=21600
城镇土地使用税： 800*8*50%=3200
个税：（360000-180-21600-3200）*（1-20%）*20%=53603.2
总共交税：180+21600+3200+53603.2=78583.2
综合税负：78583.2/360000=21.8%
此案例中，张三出租写字楼的综合税负约22%，其中个税占比最高，约为总税负的68%，有的地方个税是核定征收的，综合税负会低一些。
