#头条创作训练营#
做建筑的都知道，异地施工最头疼的就是涉税问题。不少企业因为不懂流程，要么外经证（现在叫跨区域涉税事项报告）办错，要么预缴税款算偏差，要么发票备注漏填，最后不仅要补税交滞纳金，还可能影响投标，造成不小的损失。今天用大白话把异地施工涉税的5个关键环节讲透。
那么哪些异地施工需要进行跨区域涉税事项报告呢？
01
跨区域涉税事项报告（原外经证）办理
现在已经没有“外经证”了，统一叫跨区域涉税事项报告，全程线上就能办，不用跑税务大厅，可以省不少事。
步骤：企业直接登录企业所在地电子税务局，找到【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项报告】，点“新增报告”就可以开始填。
在填写的时候，有几个重点，大家一定要注意
02
项目地报验登记（30日内，有的地方自动报验）
这里注意一下：这一步是按需要申报（大部分地区都可以自动报验，无需操作这一步）
步骤一：登陆电子税务局
跨区域涉税事项报告中的“跨区域涉税事项联系人”以自然人身份登录新电子税局。
步骤二：跨区域涉税事项报验登记
进入【跨区域涉税事项报验登记】→【输入纳税人识别号】→【查询】一选择对应的跨区域涉税事项→【报验登记】→【提交】。完成后可查看、下载《跨区域涉税事项报验表》PDF格式表单。
03
税款预缴
异地施工，税款要先在项目所在地地预缴，再回企业所在地进行抵扣，这一步最关键，算错了，后期补税、交滞纳金，很麻烦。
步骤一：登录电子税务局
1.选择企业业务，点击特定主体登录，然后选择特定主体类型【跨区域涉税事项报验户】
步骤二：计算核对税种并预缴
增值税：
一般纳税人（一般计税）：（含税销售额－分包款）÷1.09×2%；
一般纳税人（简易计税）：（含税销售额－分包款）÷1.03×3%；
小规模纳税人（2023-2027年有优惠）：（含税销售额－分包款）÷1.01×1%，月销售额≤10万可以免预缴（注意这儿是单个项目不超过10万就可以免预缴，在这儿不区分专票还是普票）；
附加税费：以预缴的增值税为基数，按项目地税率算，城建税分7%（市区）、5%（县镇）、1%（其他），加上教育费附加3%、地方教育附加2%。
企业所得税：按项目实际经营收入的0.2%预缴，不用扣分包款；
通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费预缴申报】进入预缴申报，系统会自动预填销售额等数据，然后和你上边计算的数据进行核对，纳税人可以直接修改或补录相应栏次金额。
企业所得税预缴也是一样的步骤。
确认信息无误后，点击【下一步】,即可完成申报。
申报完成后，企业就可以缴纳税款了。
04
发票开具
开票前先确认两点：一是已经完成项目所在地预缴税款，二是跨区域涉税事项报告在有效期内。
步骤：登录机构所在地电子税务局，找【我要办税】→【发票使用】→【蓝字发票开具】，选“特定业务-建筑服务”。
填写要求，重点盯紧这几点：
购买方信息：开票信息必须检查确定正确无误；
项目信息：勾选“跨地（市）标志”，输入之前记的管理编号，系统会自动带出项目地址，核对一下，没错再往下走；
05
